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Experiencia sectorial

Agricultura y explotación agropecuaria

Servicios especializados de contabilidad, planificación fiscal y asesoría para granjas, ranchos, agroindustrias y empresas agrícolas que se enfrentan a normas fiscales específicas y a los mercados de materias primas.

Agricultura y explotación agropecuaria

Servicios financieros para empresas agrícolas

La agricultura es uno de los sectores con más ventajas fiscales de Estados Unidos, pero también uno de los más complejos desde el punto de vista de la gestión financiera. Los agricultores y las agroindustrias se benefician de disposiciones específicas, como la contabilidad con criterio de caja, las reglas favorables de la Sección 179 y de depreciación adicional, y determinadas estrategias de diferimiento de ingresos relacionados con materias primas; sin embargo, aprovechar estas ventajas exige un socio financiero que comprenda a fondo las operaciones agrícolas.

SMAART Company ofrece servicios de contabilidad, fiscales y de asesoría para agricultores y ganaderos, ranchos, agroindustrias, procesadores de alimentos, cooperativas agrícolas y empresas de gestión de explotaciones agrícolas. Nuestro equipo aborda las opciones entre contabilidad con criterio de caja y de devengo, la preparación del Anexo F (Schedule F), el cálculo del promedio de ingresos agrícolas, la contabilidad de coberturas de materias primas, la valoración de terrenos agrícolas y las cuestiones de planificación sucesoria fundamentales para las empresas agrícolas de varias generaciones.

Ya dirija una granja familiar, una gran explotación agrícola comercial o una empresa agroindustrial, SMAART aporta la precisión financiera y la experiencia fiscal agrícola que ayudan a prosperar a las familias agricultoras y las agroindustrias.

Directrices principales
Optimización fiscal agrícola
Gestión de ingresos agrícolas
Planificación sucesoria y patrimonial
Hitos operativos
01

Revisión de las operaciones agrícolas

Evalúe su método contable actual, la combinación de cultivos y ganado, el inventario de equipos, los terrenos y su situación fiscal.

02

Desarrollo de la estrategia fiscal

Elabore un plan fiscal agrícola que aproveche las ventajas del criterio de caja, las estrategias de depreciación, el cálculo del promedio de ingresos y el tratamiento de los pagos de programas gubernamentales.

03

Sistemas financieros

Implemente sistemas contables agrícolas que permitan seguir la rentabilidad de cada actividad por cultivo y ganado, el inventario y los flujos de caja estacionales.

04

Gestión de materias primas y riesgos

Integre las operaciones de cobertura de materias primas en los informes financieros y la planificación fiscal, incluidas las elecciones de valoración a precios de mercado para comerciantes de cereales.

05

Planificación de Sucesión

Desarrolle estrategias de transferencia entre generaciones, planes sucesorios y programas de donaciones que preserven los activos agrícolas y reduzcan los impuestos sucesorios.

Servicios y resultados incluidos

Preparación del Anexo F (Schedule F) y declaraciones fiscales agrícolas
Opciones entre contabilidad con criterio de caja y de devengo
Cálculo del promedio de ingresos agrícolas
Planificación de la Sección 179 y de la depreciación adicional
Contabilidad de coberturas y futuros de materias primas
Tratamiento fiscal de indemnizaciones de seguros de cultivos
Valoración de terrenos agrícolas e intercambios 1031
Planificación de la sucesión agrícola entre generaciones

Las finanzas agrícolas están en nuestras raíces.

El equipo agrícola de SMAART comprende los ritmos estacionales, los mercados de materias primas y las normas fiscales específicas que rigen las finanzas agrícolas, y ofrece soluciones que protegen sus terrenos y a su familia.

Preguntas frecuentes

Preguntas y
respuestas

Obtenga respuestas a las preguntas más frecuentes sobre agricultura y explotación agropecuaria.

Pregúntenos directamente

La mayoría de las granjas cumplen los requisitos para usar contabilidad con criterio de caja, que ofrece importantes ventajas de diferimiento fiscal: los ingresos se reconocen al cobrarse y los gastos se deducen al pagarse, lo que permite a los agricultores gestionar los ingresos imponibles mediante el momento de las ventas de cereales y las compras anticipadas de insumos. Sin embargo, las grandes agroindustrias pueden estar obligadas a usar contabilidad de devengo. SMAART analiza su situación específica para determinar el método óptimo.

El cálculo del promedio de ingresos agrícolas (Anexo J; Schedule J) permite a los agricultores tratar los ingresos agrícolas del año actual como si se hubieran obtenido por igual durante el año actual y los dos años anteriores, lo que puede reducir considerablemente los impuestos en años de ingresos elevados. Resulta especialmente valioso en años con grandes ventas de materias primas, indemnizaciones de seguros o ventas de terrenos. SMAART calcula el impacto fiscal antes de recomendar esta elección.

Los agricultores que usan el criterio de caja generalmente pueden deducir los gastos anticipados por semillas, fertilizantes, alimento para animales y otros insumos agrícolas adquiridos antes del cierre del año para usarlos el año siguiente, con un límite del 50% de los demás gastos agrícolas deducibles. Se trata de una potente herramienta de diferimiento fiscal que SMAART ayuda a sus clientes a utilizar sistemáticamente dentro de los límites aplicables.

Los terrenos agrícolas pueden quedar sujetos a importantes impuestos sucesorios al fallecer su propietario. No obstante, varias estrategias pueden reducir esta carga, como la valoración por uso especial de la Sección 2032A, las deducciones para empresas familiares que cumplan los requisitos, el pago a plazos del impuesto sucesorio conforme a la Sección 6166 y las donaciones estratégicas en vida. SMAART coordina con abogados especializados en sucesiones para elaborar planes integrales de sucesión agrícola.

Haga crecer el futuro financiero de su granja.

Colabore con los especialistas agrícolas de SMAART para aprovechar al máximo los beneficios fiscales agrícolas, proteger sus terrenos y planificar con confianza para la siguiente generación.

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Entre sectores

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SMAART trabaja con todo tipo de pequeñas empresas. Si su actividad abarca la agricultura y la explotación agropecuaria y uno de estos sectores, el mismo equipo puede apoyar ambos proyectos.

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