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Expertise sectorielle

Agriculture et exploitation agricole

Services spécialisés de comptabilité, de planification fiscale et de conseil pour les exploitations agricoles, les ranchs, les entreprises agroalimentaires et les entreprises agricoles confrontés à des règles fiscales particulières et aux marchés des matières premières.

Agriculture et exploitation agricole

Services financiers pour les entreprises agricoles

L’agriculture est l’un des secteurs bénéficiant des avantages fiscaux les plus importants aux États-Unis, mais aussi l’un des plus complexes en matière de gestion financière. Les agriculteurs et les entreprises agroalimentaires bénéficient de dispositions particulières, notamment la comptabilité de trésorerie, les règles favorables de la Section 179 et de l’amortissement supplémentaire, ainsi que certaines stratégies de report des revenus liés aux matières premières. Toutefois, pour en tirer parti, il faut un partenaire financier qui comprenne réellement les activités agricoles.

SMAART Company fournit des services comptables, fiscaux et de conseil aux cultivateurs, aux éleveurs, aux ranchs, aux entreprises agroalimentaires, aux transformateurs de produits alimentaires, aux coopératives agricoles et aux sociétés de gestion d’exploitations agricoles. Notre équipe traite les choix entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement, la préparation de l’Annexe F (Schedule F), l’étalement des revenus agricoles, la comptabilisation des couvertures sur matières premières, l’évaluation des terres agricoles et les questions de transmission essentielles aux entreprises agricoles multigénérationnelles.

Que vous dirigiez une exploitation familiale, une grande exploitation agricole commerciale ou une entreprise agroalimentaire, SMAART apporte la précision financière et l’expertise fiscale agricole qui aident les familles d’agriculteurs et les entreprises agroalimentaires à prospérer.

Orientations principales
Optimisation fiscale agricole
Gestion des revenus agricoles
Planification de la transmission et de la succession
Étapes opérationnelles
01

Examen des activités agricoles

Évaluez votre méthode comptable actuelle, la répartition entre cultures et élevage, le parc de matériel, les terrains détenus et votre situation fiscale.

02

Élaboration de la stratégie fiscale

Établissez un plan fiscal agricole qui maximise les avantages de la comptabilité de trésorerie, les stratégies d’amortissement, l’étalement des revenus et le traitement des paiements de programmes publics.

03

Systèmes financiers

Mettez en place des systèmes comptables agricoles qui suivent la rentabilité de chaque activité par culture et par élevage, les stocks et les flux de trésorerie saisonniers.

04

Gestion des matières premières et des risques

Intégrez les opérations de couverture sur matières premières aux rapports financiers et à la planification fiscale, y compris les options d’évaluation à la valeur de marché pour les négociants en céréales.

05

Planification de la Succession

Élaborez des stratégies de transfert entre générations, des plans successoraux et des programmes de donations qui préservent les actifs agricoles et réduisent les droits de succession.

Services et résultats inclus

Préparation de l’Annexe F (Schedule F) et des déclarations fiscales agricoles
Choix entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement
Étalement des revenus agricoles
Planification de la Section 179 et de l’amortissement supplémentaire
Comptabilisation des couvertures et des contrats à terme sur matières premières
Traitement fiscal des indemnités d’assurance récolte
Évaluation des terres agricoles et échanges 1031
Planification de la transmission agricole entre générations

La finance agricole est dans nos racines.

L’équipe agricole de SMAART comprend les rythmes saisonniers, les marchés des matières premières et les règles fiscales particulières qui régissent les finances agricoles. Elle propose des solutions qui protègent vos terres et votre famille.

Questions fréquentes

Questions et
réponses

Trouvez les réponses aux questions les plus fréquentes : agriculture et exploitation agricole.

Posez-nous votre question

La plupart des exploitations peuvent utiliser la comptabilité de trésorerie, qui offre d’importants avantages de report d’impôt : les revenus sont constatés à l’encaissement et les charges sont déduites au paiement. Les agriculteurs peuvent ainsi gérer leur revenu imposable en choisissant le moment des ventes de céréales et des achats anticipés d’intrants. Toutefois, les grandes entreprises agroalimentaires peuvent être tenues d’utiliser la comptabilité d’engagement. SMAART analyse votre situation particulière afin de déterminer la méthode optimale.

L’étalement des revenus agricoles (Annexe J; Schedule J) permet aux agriculteurs de traiter le revenu agricole de l’année en cours comme s’il avait été gagné à parts égales durant l’année en cours et les deux années précédentes, ce qui peut réduire considérablement l’impôt lors des années à revenus élevés. Il est particulièrement utile les années où les ventes de matières premières, les indemnités d’assurance ou les ventes de terrains sont importantes. SMAART modélise l’incidence fiscale avant de recommander cette option.

Les agriculteurs utilisant la comptabilité de trésorerie peuvent généralement déduire les charges payées d’avance pour les semences, les engrais, les aliments pour animaux et d’autres intrants agricoles achetés avant la fin de l’année pour être utilisés l’année suivante, dans la limite de 50% des autres charges agricoles déductibles. C’est un outil efficace de report d’impôt que SMAART aide ses clients à utiliser méthodiquement dans les limites applicables.

Les terres agricoles peuvent être soumises à d’importants droits de succession au décès de leur propriétaire. Toutefois, plusieurs stratégies permettent de réduire cette charge, notamment l’évaluation selon l’usage spécial prévue par la Section 2032A, les déductions pour entreprises familiales admissibles, le paiement échelonné des droits de succession selon la Section 6166 et les donations stratégiques du vivant. SMAART travaille avec des avocats spécialisés en successions pour élaborer des plans complets de transmission agricole.

Faites grandir l’avenir financier de votre exploitation.

Travaillez avec les spécialistes agricoles de SMAART pour maximiser les avantages fiscaux de votre exploitation, protéger vos terres et préparer avec confiance la prochaine génération.

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SMAART travaille avec tout l’éventail des petites entreprises. Si vos activités couvrent l’agriculture et l’exploitation agricole ainsi que l’un de ces secteurs, la même équipe peut accompagner les deux missions.

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