IA e inteligencia artificial

El crédito fiscal federal por I+D (Sección 41) ofrece un crédito de hasta el 20% de los gastos de investigación calificados que superen un importe base, o hasta el 6% con el método simplificado. Para las empresas de IA, las actividades que cumplen los requisitos suelen incluir el entrenamiento de modelos de aprendizaje automático, el desarrollo de algoritmos novedosos, la creación y prueba de arquitecturas de IA y la mejora de la precisión de los modelos. Muchos estados ofrecen créditos adicionales por I+D. SMAART realiza estudios exhaustivos para identificar todas las actividades que cumplen los requisitos y maximizar su crédito.

A partir de 2022, la TCJA eliminó la posibilidad de reconocer inmediatamente como gasto los costos nacionales de investigación y experimentación (I+E), y exigió en su lugar una amortización de 5 años para los costos nacionales y de 15 años para los extranjeros. Este cambio aumentó considerablemente los ingresos imponibles de las empresas de IA con grandes gastos de I+D. SMAART ayuda a sus clientes a abordar el cumplimiento de la Sección 174, calcular el impacto en el flujo de caja y explorar estrategias para mitigar sus efectos.

Conforme a ASC 350-40, los costos de desarrollo de software para uso interno deben capitalizarse una vez que comienza la etapa de desarrollo de la aplicación, mientras que los costos preliminares del proyecto y posteriores a la implementación se reconocen como gasto. En el caso de los modelos de IA y aprendizaje automático, determinar cuándo comienza el desarrollo de la aplicación frente a la investigación preliminar puede ser complejo y depender de los hechos concretos. SMAART ayuda a establecer políticas adecuadas de clasificación de costos que cumplan los requisitos y puedan sustentarse.

Sí. Trabajamos con empresas de IA en todas las etapas, desde antes de la etapa semilla hasta antes de la salida a bolsa. Para las empresas en sus primeras etapas, ofrecemos servicios de director financiero a tiempo parcial, informes para el consejo de administración y apoyo financiero para la captación de fondos. Para las empresas en etapas posteriores, ofrecemos preparación para auditorías, servicios de enlace con las Big 4 y soluciones de contabilidad técnica compleja.